Цокольный этаж облагается ли налогом

Обновлено: 07.05.2024

Росреестр разъяснил, как считать количество этажей в индивидуальном жилом доме с целью его регистрации

Росреестр разъяснил (письмо Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 12 мая 2020 г. № 4200-АБ/20 "О количестве этажей объектов индивидуального жилищного строительства"), как следует подсчитывать количество этажей жилого дома в целях его регистрации как объекта ИЖС (в упрощенном порядке, на основе уведомлений и без оформления разрешений на строительство и ввод в эксплуатацию):

объект индивидуального жилищного строительства – это отдельно стоящее здание с количеством надземных этажей не более чем три, высотой не более 20 метров,
однако и в отношении таких объектов в ЕГРН учитываются сведения обо всех этажах – и подземных, и надземных, причем в техплане будет указано только общее количество этажей и количество подземных этажей;
при определении этажности здания учитываются все надземные этажи, в том числе технический этаж, мансардный, а также цокольный этаж, если верх его перекрытия находится выше средней планировочной отметки земли не менее чем на 2 метра;
при определении количества этажей учитываются все этажи, включая подземный, подвальный, цокольный, надземный, технический, мансардный и др.
поэтому сотрудники Росреестра – при проведении правовой экспертизы на предмет приостановки кадастрового учета или регистрации прав – должны рассматривать именно количество надземных этажей здания (объекта ИЖС), а не общее количество его этажей с учетом подземных.

Зачем платить налог за мансарду, если ее можно оформить как чердак? Поговорил с БТИ

Конечно, есть такие любители, которые хотят обойти закон и умудриться сэкономить на налоге. Подобная ситуация и описана в этой статье.

Не секрет, что постановка дома на кадастровый учет проходит с участием специалиста из Ростехинвентаризации (бывшего БТИ), а именно кадастрового инженера. Этот специалист выезжает всегда на место и ни одна постановка на учет не может без него обойтись. Он в своих документах ставит отметки о фактических размерах и площадях, согласно которым делается технический паспорт на Ваш дом!

Поскольку моя деятельность связана со строительством, за время работы я по нескольку раз сталкиваюсь с одними и теме же людьми, поэтому ситуация вынуждает завести знакомство. В любом случае — общаешься, находишь темы и общие интересы. Встречаются и "царьки" на местах, особенно, когда папы и мамы предоставляют таким рабочие места, но это отдельная тема и не для этой статьи. Большинство — адекватные и приятные люди, просто немного уставшие от работы с населением ;-)))

Одним из таких знакомых является Валентин, знаю его 3 года, характеризую его только с положительной стороны и буду на него ссылаться в некоторых моментах. Теперь, ближе к теме.

На самом же деле - чердак и мансарда конструктивно мало чем отличаются. Оба помещения находятся под крышей и её кровельные скаты полностью или частично определяют потолок подкровельного помещения, но за площадь мансарды вы платите налог, за чердак — нет. Таков закон!

Чердак может быть даже утеплен (именно так вы захотели сделать!) и к этому не вправе кто-либо докапываться. Чердак не входит в общую площадь дома, в отличие от мансардного этажа.

На очередном объекте, доме в 240 кв.м., ведутся работы по оштукатуриванию помещений первого этажа. Я подхожу к хозяину дома и спрашиваю: "Почему не трогаете мансарду?"

А он в ответ: "Да подожди. Зарегистрируем дом, потом и будем делать ремонт"

Для меня это показалось странным и я повторил вопрос. Хозяин понял, что я не догадался о чем он говорит, и повторяет с уточнением: "Я не хочу по документам мансарду, сначала оформлю как чердак, а потом доделаю. У меня что, лишние деньги есть?" . Теперь вопрос прояснился для меня. Объясню подробнее.

Валентин рассказывает, что львиная доля хозяев просит учитывать мансарду как чердак и не включать эту площадь в документы. Но, проблема в том, что специалист (кадастровый инженер) несет ответственность за внесение ложной информации в документы вплоть до увольнения по статье и никто не рискует производить данных действий.

Если проштудировать законы, то мансарда и чердак, безусловно, два разных помещения, одно из которых специально обустроено для жилья и отапливается, а второе — как "побочный эффект" от строительства крыши и именно кадастровый инженер на месте решает самостоятельно - чердак это или мансарда!

Дома и постройки, которые не подлежат налогообложению.

Жилые и садовые дома, согласно налоговому кодексу РФ, признаются объектами налогообложения, но в соответствии с пунктом 5 статьи 403 этого кодекса налоговая база на эти дома уменьшается на величину кадастровой стоимости равной 50 кв. м. в общей площади дома.

Следовательно, если общая площадь дома будет меньше или равна 50 квадратных метров, то его собственник физическое лицо не уплачивает налог на это имущество - на дом.

Мини-дом, площадью менее 50 кв.м. Мини-дом, площадью менее 50 кв.м.

Если на земельном участке построить и оформить в собственность два дома, то за второй дом надо будет платить налог на имущество, даже если общая площадь этих домов не будет превышать 50 квадратных метров.

Второй дом можно оформить в собственность как хозяйственную постройку – например как баню и если ее площадь не будет превышать 50 кв.м., то за нее тоже не уплачивается имущественный налог. Вторая хозяйственная постройка подлежит налогообложению, даже если ее площадь будет меньше 50 кв.м.

Также надо иметь в виду, что регистрируется право собственности на объекты капитального строительства, имеющие прочную связь с землей, например заглубленные фундаменты.

Не капитальные объекты не подлежат государственному учету и регистрации, а значит, не подлежат налогообложению.

Например, дом на колесах не может быть признан жилым или садовым.

Передвижные дома на колесах. Передвижные дома на колесах.

В последнее время очень популярны и востребованы во многих странах мини-дома.

Принимая решение о строительстве загородного жилого или садового дома, пригодного для постоянного проживания надо иметь в виду, что бы он соответствовал требованиям, установленным Сводом правил СП 55.13330.2016 Дома жилые одноквартирные.

Например, площадь жилой комнаты должна быть не меньше 14 кв.м., кухни 9 кв.м., также должны быть ванная комната и туалет, или совмещенный санузел.

В комплекте документации на частный дом должно быть указано количество этажей. В документе также обозначается количество подземных помещений. Таковыми считаются погреб, техническое помещение, цоколь, подвал, гараж для автомобиля или мотоцикла, котельная и т.п.

Важно учитывать, что индивидуальный жилой дом в России не может иметь больше 3 этажей. Это ограничение зафиксировано в законодательстве, и его необходимо соблюдать. Если цоколь или подвал будут признаны этажом, то он включается в общую этажность постройки.

Для того чтобы подвальные помещения были признаны частью жилой постройки, они должны удовлетворять установленным требованиям. Так, высота подвального этажа не должна оказаться менее 1,8 м. А для включения в общую площадь гаража, расположенного в цоколе или подвале, необходимо предусмотреть в нем высоту потолков не менее 2 м.

Нормы законодательства, регулирующие вопрос

СНиП 2.08.01-89 определяет характеристики, которыми должны обладать помещения жилого дома. В соответствии с этими нормами и правилами, подвал и цокольный этаж должны быть выше 1,8 м. Высоту измеряют от уровня пола до высоты, на которой расположена нижняя граница плиты межэтажного перекрытия.

Также под домом может располагаться техническое подполье. На этом техническом этаже располагают коммуникации и различное оборудование. Площади, отведенные под коммуникации, не должны включаться в общую площадь жилой постройки. Эта норма также закреплена в СНиП 2.08.01-89. Если подземное пространство под домом имеет высоту менее 1,5 м, оно не попадает в категорию помещений, но при этом может считаться погребом.

Правила расчета налога на недвижимость частного дома

Налог на недвижимость обязаны уплачивать собственники объектов недвижимости: комнат, квартир, частных жилых домов, дач, машиномест и пр.

С 2015 г. к объектам недвижимости применяется новая схема расчета налога, при которой учитывается кадастровая стоимость жилья, а не его инвентаризационная оценка, как это было ранее. Полностью перейти на новый порядок взимания налога планируется до 2020 г. Начиная с этого времени все субъекты России должны будут исчислять налог на недвижимость, учитывая ее кадастровую стоимость.

Изменение схемы исчисления налога на недвижимость призвано привести в соответствие действительную стоимость квартир и домов и суммы, уплачиваемые гражданами в бюджет государства в виде налогов. Новое законодательство предусматривает следующие ставки налога на недвижимость:

Чем меньше будет площадь жилья, тем меньше окажется и сумма налога. И здесь владельцам загородных домов важно понимать, что подвальное или цокольное помещение считается общей площадью их жилья и входит в налогооблагаемую базу. Или, наоборот, под жилой постройкой расположено лишь подполье, которое не учитывают при расчете налога.

Льготные категории россиян освобождаются от уплаты налога на недвижимость. Возможность не платить этот налог имеют пенсионеры, многодетные семьи, военнослужащие, инвалиды первой и второй групп и некоторые другие категории граждан.

Но следует знать, что эти категории льготников могут не платить налог лишь за 1 единицу недвижимости. Когда у пенсионера в собственности одновременно имеются и городская квартира, и деревенский дом, льготу он сможет применить только к 1 объекту. За вторую жилплощадь налог придется заплатить в полном объеме.

Налог на имущество места общего пользования

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество места общего пользования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Налог на имущество места общего пользования

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право") По мнению налогового органа, налогоплательщик необоснованно не учел при исчислении налога на имущество площади помещений общего пользования в принадлежащих ему нежилых помещениях.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на имущество места общего пользования

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Имущество общего пользования: нужно ли платить налог на имущество?
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5) Начиная с 2020 года все помещения общего имущества, которые находятся на кадастровом учете, облагаются налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости. Является ли строительная организация плательщиком налога на имущество в отношении помещений общего пользования?

Нормативные акты: Налог на имущество места общего пользования

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России от 11.10.2017 N СА-4-7/20486@
6. После реализации покупателям и списания с баланса нежилых помещений и части общего имущества объекта, обязанность по уплате налога на имущество организаций, а также по представлению декларации по налогу на имущество организаций на часть общего имущества объекта (мест общего пользования) у продавца отсутствует.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Приказ Минземстроя РФ от 03.08.1998 N 35
"Об утверждении Примерного устава товарищества собственников жилья" 5.5. Члены товарищества оплачивают содержание и ремонт мест общего пользования, налог на недвижимое имущество пропорционально размеру этого имущества, находящегося в их долевой собственности, если на общем собрании не будет принято иного решения.

Нежилые помещения в многоквартирном доме налог на имущество

Подборка наиболее важных документов по запросу Нежилые помещения в многоквартирном доме налог на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Нежилые помещения в многоквартирном доме налог на имущество

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 402 "Налоговая база" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY") Суд пришел к выводу о правомерном включении принадлежащего налогоплательщику нежилого помещения в перечень недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Суд установил, что принадлежащий налогоплательщику объект недвижимости является встроенным нежилым помещением, расположенным на первом этаже многоквартирного дома. По сведениям технического паспорта с экспликацией нежилое помещение имеет наименование "встроенное помещение - банковский офис", назначение - "объект сферы обслуживания", состоит из кабинетов, операционного зала, кассовых кабин, комнаты для посетителей, комнаты охраны, коридоров, то есть помещение предусматривает размещение офиса с сопутствующей инфраструктурой, предназначенного для использования в целях делового и коммерческого назначения, следовательно, оно относится к видам недвижимого имущества, признаваемым объектами налогообложения, предусмотренным ст. 378.2 НК РФ.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Нежилые помещения в многоквартирном доме налог на имущество

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Организация приобрела нежилое помещение (27 кв. м) на цокольном этаже жилого многоквартирного дома (г. Москва). Какую ставку налога на имущество следует применять в 2020 г., если других нежилых помещений в здании нет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020) Вопрос: Организация приобрела нежилое помещение (27 кв. м) на цокольном этаже жилого многоквартирного дома (г. Москва). Какую ставку налога на имущество организаций следует применять в 2020 г., если других нежилых помещений в здании нет?

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Новое в налогах на недвижимость. Обзор споров
(Родионова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 7) В следующем споре административный истец Ф.И.О. 1 не была согласна с расчетом налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости всего здания, в то время как при определении доли в праве учитывалась лишь площадь жилых помещений (Апелляционное определение Московского городского суда от 10.11.2020 N 33а-5372/2020). Расчет был произведен налоговым органом с учетом нежилых помещений и общего имущества многоквартирного жилого дома, в то время как общее имущество в многоквартирном доме не подлежит налогообложению. Суд руководствовался статьями 401, 408 НК РФ. В данном случае объектом налогообложения был объект незавершенного строительства, расположенный в г. Москве. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома. Производя расчет налога на имущество физических лиц, налоговый орган необоснованно исходил из общей площади многофункционального жилого комплекса, в то время как доля Ф.И.О. 1 решением суды была определена как отношение проектной общей площади квартиры к проектной общей площади квартир всего многофункционального жилого комплекса.

Какой налог на частный дом до 250 кв.м. и до 300 кв.м. Облагается ли налогом цокольный этаж.

Ответы на вопрос:

Гребенкина Е. В.

Налог на имущество физических лиц зависит не от площади дома, от его кадастровой стоимости, указанной в уведомлении о выплате налога. Ставка налога утверждается органом местного самоуправления.

Вам помог ответ? Да Нет

Закона о налоге на имущество в Республике Крым еще нет. Согласно ст.406 НК РФ

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

""1) 0,1 процента в отношении:

жилых домов, жилых помещений;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

гаражей и машино-мест;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

Обязана ли я платить имущественный налог за подвал в частном доме (подвал был включен в общую площадь дома)

Я владею частным домом. В документах написано-дом одноэтажный с мансардой. В тех паспорте есть расчет по уровням-1)Первый этаж 110 кв.м. 2)Мансарда 73 кв.м. 3)подвал 110 кв.м. итого общая площадь дома 293 кв. м. В связи с тем что подвал был включен в общую площадь дома, я вынуждена платить очень большой налог на недвижимость Хотя фактически подвалом пользоваться не возможно там стоит вода (так как грунтовые воды).

Если какая нибудь возможность вывести подвал из общей площади дома. Есть ли какие другие варианты не оплачивать налог за подвал?. У моих всех моих соседей подвалы не были включены в общую площадь дома.

Облагается ли налогом по новому закону помещение цокольного этажа в частном доме где находится котельная и коммуникации высота помещения 2.

Облагается ли налогом по новому закону помещение цокольного этажа в частном доме где находится котельная и коммуникации высота помещения 2.1 м эта площадь цокольного помещения включена в общую площадь дома.

Ответы на вопрос:

Налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости, определенной на всю площадь дома, указанного в документах на право собственности.

Вам помог ответ? Да Нет Консультация по Вашему вопросу 8 800 505-91-11 звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России

Цокольный этаж облагается ли налогом

Росреестр разъяснил, как считать количество этажей в индивидуальном жилом доме с целью его регистрации

Зачем платить налог за мансарду, если ее можно оформить как чердак? Поговорил с БТИ

Дома и постройки, которые не подлежат налогообложению.

Нормы законодательства, регулирующие вопрос

Правила расчета налога на недвижимость частного дома

Налог на имущество места общего пользования

Судебная практика: Налог на имущество места общего пользования

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на имущество места общего пользования

Нормативные акты: Налог на имущество места общего пользования

Нежилые помещения в многоквартирном доме налог на имущество

Судебная практика: Нежилые помещения в многоквартирном доме налог на имущество

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Нежилые помещения в многоквартирном доме налог на имущество

Какой налог на частный дом до 250 кв.м. и до 300 кв.м. Облагается ли налогом цокольный этаж.

Ответы на вопрос:

Обязана ли я платить имущественный налог за подвал в частном доме (подвал был включен в общую площадь дома)

Похожие вопросы

Облагается ли налогом по новому закону помещение цокольного этажа в частном доме где находится котельная и коммуникации высота помещения 2.

Ответы на вопрос:

Похожие вопросы